V daňovém přiznání se dá využít řady odpočtů, které poplatník v průběhu roku nemohl uplatnit, nebo na ně zapomněl. Lze tak snížit základ daně o odpočty na manželku, na životní pojištění či penzijní připojištění.

Příjmy přiznávané v daňovém formuláři si pro účely daně může každý snížit o základní odpočet, 38 040 korun. Výjimkou jsou starobní důchodci, kterým byl vyměřen důchod k 1. lednu 2003 v roční výši přesahující tuto částku. Ti nárok na tuto úlevu nemají. Pokud by však důchod nedosahoval 38 040 korun, může si penzista daňový základ snížit o rozdíl.

Pokud poplatník, který přiznává příjmy studuje, může využít odpočtu na studium ve výši 11 400 korun. Musí se však jednat o studium v prezenční formě. Odpočet je navíc limitován věkem 26 let. Pouze studenti doktorských programů mají výjimku a mohou si daňový základ snižovat až do 28 let. Pokud však poplatník přestal v roce 2003 studovat nebo oslavil šestadvacáté (případně osmadvacáté) narozeniny, nemůže uplatnit odpočet v plné výši. Stejně jako ti, kteří v průběhu roku se studiem začali, musejí částku odpočtu snížit úměrně počtu měsíců.

Daňově zvýhodnění jsou kromě studentů také invalidé a držitelé průkazu "zvlášť těžce postižený s průvodcem".

Čím je více dětí v rodině, tím více se dá snížit daňový základ

Často využívanou odčitatelnou položkou je úleva na vyživované děti. Maximálně lze takto snížit daňový základ o 23 520 korun na každou ratolest. Pokud je dítě invalidní, je možné odečíst dvojnásobek. Odpočet lze uplatnit na jedno dítě jen jedenkrát. Nemůže tedy dojít k tomu, že si o jednoho potomka sníží daňový základ oba rodiče najednou. Podmínkou pro nárok na tento odpočet je, že dítě musí žít s poplatníkem ve společné domácnosti. Jde-li o zletilé dítě, musí stále studovat a nebýt starší 26 let. Pokud se poplatníkovi dítě vloni narodilo či přestalo studovat, roční výše odpočtu se krátí úměrně počtu měsíců.

Pokud má někdo partnera, který nevydělává nebo jehož příjmy jsou malé, může využít odpočtu na manžela či manželku. Lze tak snížit základ daně až o 21 720 korun. V případě invalidity partnera je tato částka, podobně jako u odpočtu na děti, dvojnásobná. Podmínkou nároku však je, že partner žije s poplatníkem v domácnosti a nevydělá si ani 38 040 korun ročně. Je však třeba dát pozor na to, že do příjmů manžela (manželky) se nezahrnují pouze zdanitelné příjmy, ale také osvobozené, včetně celé řady sociálních dávek. Protože se posuzuje hrubá výše příjmů, nelze uplatnit nárok na odpočet například na partnera, jehož podnikání skončilo ve ztrátě, pokud hrubé příjmy za rok částku základního odpočtu přesáhly.

Daňový základ mohou snížit úroky i spoření na stáří

Ke snížení daní mohou také posloužit zaplacené úroky z úvěru. Musí však jít o úvěr ze stavebního spoření, hypoteční či podobný úvěr. Podmínkou navíc je užití peněz na financování bytových potřeb. Maximálně lze takto odečíst až 300 tisíc korun ročně.

Uzavřel-li někdo smlouvu s penzijním fondem a spoří tak na stáří, může si za loňský rok snížit základ daně až o 12 tisíc korun. Je možné totiž odečíst výši zaplacených příspěvků sníženou o šest tisíc korun. Kdo chce tedy využít maximální výše odpočtu, musel do fondu vloni vložit alespoň 18 tisíc korun.

Podobně se dá využít smlouva s životní pojišťovnou. Základ daně totiž lze snížit o zaplacené pojistné, maximálně však o 12 tisíc korun. Odpočtu však lze využít jen tehdy, pokud výplata pojistného plnění je ve smlouvě sjednána až po 60 měsících od uzavření smlouvy a nejdříve v roce, kdy poplatník oslaví šedesáté narozeniny.

Štědří lidé si mohou snížit daně také díky poskytnutým darům. Je však třeba dát pozor na to, že ne každý dar může být odčitatelnou položkou. Uznatelné jsou pouze částky věnované vybraným osobám na prospěšné účely. Snížit základ daně je možné například o dar škole či zvířecímu útulku. Jako dar na zdravotnické účely se hodnota jednoho odběru krve bezpříspěvkového dárce krve oceňuje částkou 2000 korun.

Aby bylo možné si tuto odčitatelnou položku uplatnit, musí souhrnná hodnota darů činit alespoň 1000 korun nebo dvě procenta ze základu daně. Maximálně lze takto odečíst nejvýše 10 procent základu daně. Letos je možné navíc ještě uplatnit dalších maximálně 10 procent za dary na pomoc postiženým živelní pohromou.

Podnikatelé mohou využít odpočtu na nový majetek

Podnikatelé mohou navíc využít reinvestiční odpočet. Základ daně se tak může snížit o deset až dvacet procent ceny nového majetku. Pro uplatnění tohoto odpočtu však platí přísná pravidla. Kromě tohoto odpočtu mohou podnikatelé dále využít možnosti odečtu ztráty či až 30 procent nákladů vynaložených na výuku učňů.